IRLANDA | Documentação-Requisito
Em 18 de dezembro de 2023, a Receita Irlandesa emitiu o eBrief nº 261/23 fornecendo um novo Manual de Impostos e Taxas Parte 35a-01-05 – Solicitações de Documentação de Preços de Transferência (TP).
BANGLADESH | Auditorias-Regras
A autoridade tributária de Bangladesh, National Board of Revenue (NBR), anunciou que realizará sua primeira auditoria de preços de transferência de empresas multinacionais (MNCs) que operam no país. A NBR disse que mais empresas estarão sob o escopo da auditoria de preços de transferência nos próximos dias. A autoridade tributária também confirmou que implementará o princípio de plena concorrência para as auditorias.
COLÔMBIA | Documentação-Arquivo mestre/Arquivo local
A Direção Nacional de Impostos e Alfândegas da Colômbia (DIAN) publicou um projeto de resolução propondo ajustar a unidade de valor tributário, a Unidade de Valor Tributário (UVT) para 2025 em COP 49.799. O UVT é utilizado em várias regulamentações fiscais colombianas, incluindo a determinação de limites para requisitos de documentação de preços de transferência, como o Arquivo Local, Arquivo Mestre e relatórios CbC.
EL SALVADOR | Auditorias
O Ministério das Finanças de El Salvador lançou o programa “Inspectores Fiscales Sin Fronteras” para facilitar o aconselhamento especializado em auditorias fiscais. A iniciativa inclui treinamento prático para inspetores e auditores, visando aprimorar suas habilidades na identificação e tratamento de irregularidades fiscais.
LUXEMBURGO | Requisito de relatórios CbC – Regra geral
A Administração de Impostos Diretos de Luxemburgo atualizou sua página de orientação de relatórios País por País (CbC), incluindo um FAQ de relatórios CbC atualizado, para refletir as recomendações mais recentes da OCDE. A atualização aborda se os lucros (perdas) antes do imposto de renda na Tabela 1 devem incluir pagamentos recebidos de outras Entidades Constituintes que são tratados como dividendos na jurisdição fiscal do pagador.
ESTÔNIA | Taxas
O Ministério das Finanças da Estônia anunciou uma taxa temporária de imposto corporativo de 2% para empresas residentes fiscais e estabelecimentos permanentes de empresas não residentes em setembro de 2024. O projeto de lei está passando pela segunda de três leituras no Parlamento da Estônia. A lei entrará em vigor em 1º de janeiro de 2026 e permanecerá em vigor até 31 de dezembro de 2028.
INDONÉSIA | Incentivos
A Indonésia emitiu o Regulamento nº 69 de 2024, estendendo os incentivos de férias fiscais para indústrias pioneiras, conforme descrito no Regulamento nº 130/PMK.010/2020.
ITÁLIA | Conformidade fiscal
As autoridades fiscais da Itália sancionaram o formulário modelo para crédito fiscal exigido para empresas qualificadas nos setores de agricultura, silvicultura, pesca e aquicultura na Zona Econômica Especial Única (ZEE Única); essencial para obter o crédito fiscal disponível para investimentos dentro da zona econômica especial designada descrita no Decreto-Lei nº 124/2023.
MALÁSIA | Taxa de imposto especial
Como a Malásia adotou as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros, as definições de “entidade de investimento” e “crédito tributário transferível comercializável” foram atualizadas para incluir entidades de investimento de seguros e se alinhar às emendas às Regras do Modelo GloBE, o lucro líquido ou prejuízo de uma entidade constituinte na Malásia será baseado em suas demonstrações financeiras; se uma entidade malaia for um estabelecimento permanente de uma entidade principal, ela deve cumprir os requisitos de relatórios se a entidade principal preparar demonstrações financeiras separadas para ela; e o cálculo do valor contábil de um ativo tangível elegível incluirá perda por redução ao valor recuperável.
POLÔNIA | Taxas
A Polônia anunciou uma taxa de imposto corporativo reduzida, uma dedução de incentivo ao investimento, um regime de IVA simplificado e um imposto de taxa fixa para pequenos contribuintes em 2025. Pequenos contribuintes se beneficiarão de taxas de imposto corporativo reduzidas (9%). Os novos limites são baseados em equivalentes de PLN de EUR 2 milhões e EUR 50.000 para a dedução de incentivo ao investimento.
ARÁBIA SAUDITA | Mitigação de penalidades
A Saudi Zakat, Tax, and Customs Authority (ZATCA) emitiu uma declaração pedindo a todos os contribuintes que aproveitem a “Iniciativa de Cancelamento de Multas e Isenção de Penalidades”, que deve ser concluída em 31 de dezembro de 2024. As multas cobertas pela isenção incluem penalidades por registro tardio, pagamento tardio, arquivamento tardio de declarações em todas as leis tributárias e multas para corrigir declarações de IVA, bem como multas por violações do controle de campo de IVA relacionadas à aplicação dos regulamentos de faturamento eletrônico e outros regulamentos gerais de IVA.
SINGAPURA | Incentivos
O Parlamento de Cingapura aprovou o Projeto de Lei de Incentivos à Expansão Econômica (Alívio do Imposto de Renda) (Emenda) 2024, que introduz mudanças no programa de Incentivo ao Desenvolvimento e Expansão (DEI). Uma nova taxa de imposto concessional de 15% foi introduzida para renda qualificada derivada em ou após 1º de janeiro de 2024. Esta taxa é adicional às taxas concessionais existentes de 5% e 10%. A Lei foi elaborada para incentivar as empresas a aprimorar suas capacidades e realizar atividades novas ou expandidas em Cingapura.
PORTUGAL | Taxas-Nacional/Federal
O Diário Oficial de Portugal publicou a Lei nº 45-A/2023 em 31 de dezembro de 2024, queaprova o Orçamento para 2025. Em vigor a partir de 1º de janeiro de 2025, a taxa padrão de imposto corporativo diminuiu de 21% para 20% e reduziu a taxa para PMEs nos primeiros EUR 50.000 de renda tributável cairá de 17% para 16%.
ESPANHA | Taxa de imposto especial
A Espanha publicou o Decreto-Lei Real 10/2024 de 23 de dezembro de 2024 no Diário Oficial em 24 de dezembro de 2024, estabelecendo uma taxa temporária de energia que tem como alvo as principais empresas de energia em 2025. A taxa é definida em 1,2% sobre o faturamento líquido das operações espanholas de 2024, com isenções para empresas menores se seu faturamento líquido de 2019 foi inferior a EUR 1 bilhão ou se o faturamento do setor de energia de 2017-2019 foi inferior a 50% do faturamento total.
AUSTRÁLIA | Taxa de imposto especial
O Australian Taxation Office atualizou a orientação sobre o imposto mínimo global e doméstico em 23 de dezembro de 2024. Isso inclui a legislação subordinada que descreve regras computacionais detalhadas sob as Regras de Tributação (Multinacional — Imposto Mínimo Global e Doméstico) de 2024. As Regras GloBE fornecem um sistema coordenado de tributação destinado a garantir que grupos empresariais multinacionais (grupos MNE) estejam sujeitos a uma taxa de imposto mínima global de 15% em cada uma das jurisdições onde operam. Elas são uma parte fundamental da Solução de Dois Pilares da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE)/G20, para abordar os desafios fiscais decorrentes da digitalização da economia.
BRASIL | Taxa de imposto especial
O presidente do Brasil, Luiz Inácio Lula da Silva, promulgou a Lei nº 15.079/24, implementando o imposto mínimo global Pilar Dois da OCDE e introduz os regulamentos globais antierosão de base (GloBE) em 30 de dezembro de 2024. A lei estabelece uma taxa de imposto efetiva mínima de 15% por meio de uma cobrança adicional sobre a contribuição social sobre os lucros líquidos. O imposto mínimo recentemente instituído se aplica a grupos multinacionais com receitas anuais consolidadas de pelo menos EUR 750 milhões para pelo menos dois dos quatro anos fiscais.
COREIA DO SUL | Taxa de imposto especial
A Coreia do Sul publicou a Lei nº 20612 no Diário Oficial em 31 de dezembro de 2024, alterando a Lei de Ajuste Tributário Internacional, que inclui vários ajustes às disposições do Imposto Mínimo Global. A lei introduz medidas alinhadas com as Regras do Modelo GloBE do Pilar Dois da OCDE, incluindo tratamento especial para perdas, permitindo 15% das perdas GloBE como ativos fiscais diferidos; o Safe Harbour UTPR de Transição agora define o Imposto Complementar UTPR como zero para jurisdições de Entidade-Mãe Última (UPE) com uma taxa de imposto corporativo de pelo menos 20%; e o sistema de reivindicação de correção para ajustes de preço de mercado é aprimorado para aprimorar o gerenciamento de fontes fiscais no exterior; etc.
KUWAIT | Taxa de imposto especial
O Kuwait adotou o imposto mínimo global do Pilar Dois da OCDE com a publicação do Decreto nº 157/2024 no Diário Oficial em 30 de dezembro de 2024. O decreto impõe uma taxa de imposto mínima de 15% sobre grupos de empresas multinacionais (MNE) que geram mais de EUR 750 milhões em receita consolidada anual por pelo menos dois dos últimos quatro anos.
HOLANDA | Taxa de imposto especial
A Holanda publicou o Decreto de Implementação do Imposto Mínimo de 2024 no Diário Oficial nº 2024/442, em 23 de dezembro de 2024, que contém regras para implementar a Lei do Imposto Mínimo de 2024. Ele descreve as diretrizes para implementar o Pilar Dois da OCDE, incluindo a taxa mínima de imposto de 15% para empresas multinacionais (MNEs).
PAQUISTÃO | Taxa de imposto especial
O presidente Asif Ali Zardari promulgou a Portaria do Imposto de Renda (Emenda) de 2024 em 28 de dezembro, que estabelece novas taxas de imposto corporativo para bancos. De acordo com a portaria, os bancos enfrentarão uma taxa de imposto de 44% para o ano fiscal de 2025 (de 39%), diminuindo gradualmente para 43% em 2026 e 42% em 2027 e além. Para pequenas empresas, a taxa de imposto é mantida em 20%, enquanto para todos os outros negócios, é definida em 29%.
AUSTRÁLIA | Requisito de relatórios CbC – Regra geral
A Austrália publicou a Determinação da Administração Tributária (Jurisdições de Relatórios País por País) 2024, listando jurisdições para relatórios públicos País por País (CbC) em 12 de dezembro de 2024. Notavelmente, Liechtenstein foi excluído da determinação final.
AUSTRÁLIA | Requisito de relatórios CbC – Regra geral
As leis da Austrália sobre requisitos de relatórios públicos País por País (PCbC) receberam a aprovação real em 10 de dezembro de 2024. Anteriormente, em 29 de novembro de 2024, o parlamento promulgou uma legislação obrigando todos os grupos multinacionais a divulgar publicamente informações fiscais país por país (PCbCR) a partir de 1º de julho de 2024.
COLÔMBIA | Documentação-Requisito
Em 4 de dezembro de 2024, a Direção Nacional de Impostos e Alfândegas da Colômbia (DIAN) emitiu a Resolução nº 000193, estabelecendo a unidade de valor tributário (UVT) em COP 49.799. A UVT é usada em vários regulamentos tributários colombianos, incluindo o cálculo de penalidades tributárias, a definição de faixas de imposto de renda individuais e a definição de limites para requisitos de documentação de preços de transferência, como o Arquivo Local, o Arquivo Mestre e o relatório CbC.
ALEMANHA | Escopo das regras de preços de transferência
Em 12 de dezembro de 2024, o Ministério das Finanças alemão emitiu a Carta BMF nº 2024/1078709, atualizando as diretrizes de preços de transferência de 2024. As diretrizes revisadas fornecem clareza sobre os principais aspectos dos preços de transferência, incluindo correção de renda, considerações de concorrência e a seleção de métodos de precificação apropriados, como o preço de revenda e métodos de custo mais lucro.
ITÁLIA | Regras especiais para instrumentos ou entidades híbridas
O Ministério da Economia e Finanças da Itália emitiu o Decreto de 6 de dezembro de 2024, detalhando as disposições de alívio de penalidades para violações das regras de incompatibilidade híbrida do país. Essas medidas de alívio de penalidades são derivadas do Decreto Legislativo nº 209, datado de 27 de dezembro de 2023. As regras de incompatibilidade híbrida, estabelecidas pelo Decreto nº 142 de 2018, foram introduzidas para se alinhar à Diretiva Antievasão Fiscal (ATAD) da UE.
RÚSSIA | Troca de informações – Multilateral
O Serviço Fiscal Federal Russo (FTS) atualizou sua lista de jurisdições para troca automática de relatórios país por país (CbC), com vigência a partir de 31 de dezembro de 2024. A lista revisada compreende 45 estados e 10 territórios, em comparação com a lista anterior de 67 estados e 8 territórios.
SUÍÇA | Troca de informações – Multilateral
O Diário Oficial Suíço publicou uma lista atualizada de participantes do MCAA em 3 de dezembro de 2024 (Decisão nº RO 2024 738), adicionando Armênia, Geórgia e Montenegro. Montenegro se junta em 1º de janeiro de 2024, Geórgia em 1º de janeiro de 2025 e Armênia em 1º de janeiro de 2026.
TAIWAN | Documentação-Requisito
O Ministério das Finanças de Taiwan emitiu um lembrete aos contribuintes sobre o prazo final para envio do Master File e do Relatório CbC para o ano fiscal de 2023. As empresas com fins lucrativos que atendem às condições e usam o ano civil como seu ano fiscal devem enviar esses relatórios até 31 de dezembro de 2024. Veja a história no RegBriefing.
COSTA RICA | Principais taxas de imposto corporativo
O Ministério das Finanças da Costa Rica publicou o Decreto Executivo nº 44772-H no Diário Oficial em 3 de dezembro de 2024, estabelecendo as faixas e taxas de imposto corporativo para o ano fiscal de 2025. Uma taxa de imposto de renda corporativo de 30% se aplica a empresas com renda bruta acima de CRC 119.629.000, enquanto empresas menores com renda bruta menor são tributadas em 5% com renda de até CRC 5.642.000, 10% acima de CRC 5.642.000 e até 8.465.000, 15% acima de CRC 8.465.000 e até 11.286.000, 20% acima de CRC 11.286.000 e até 119.629.000: 20%. O Decreto entrou em vigor em 1º de janeiro de 2025.
FRANÇA | Taxa de imposto especial
A França emitiu o Decreto nº 2024-1126 em 4 de dezembro de 2024 no Diário Oficial, que define os regulamentos para implementar as regras do imposto mínimo global do Pilar Dois (GloBE) como parte da Lei Financeira para 2024 (Lei nº 2023-1322 de 29 de dezembro de 2023). O Decreto garante um imposto mínimo de 15% para grupos MNE, um Imposto Mínimo Complementar Doméstico Qualificado (QDMTT) para grupos dentro do escopo, aplicável a partir de 31 de dezembro de 2023, com UTPR efetivo a partir de 31 de dezembro de 2024.
HONG KONG | Taxa de imposto especial
Hong Kong anunciou que o Projeto de Lei da Receita Federal (Emenda) (Imposto Mínimo para Grupos Empresariais Multinacionais) 2024 foi publicado no Diário Oficial em 27 de dezembro de 2024. O Projeto de Lei implementa a estrutura de reforma tributária internacional, Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) 2.0, promulgada pela OCDE em outubro de 2021, e o imposto mínimo global e o imposto mínimo complementar de Hong Kong (HKMTT) a partir de 2025.
COREIA DO SUL | Taxa de imposto especial
A Assembleia Nacional da Coreia do Sul aprovou o Projeto de Lei de Emenda à Lei Tributária de 2024 em 10 de dezembro de 2024. Ele introduz mudanças nas regras globais antierosão de base (GloBE). Uma das principais atualizações é a introdução de um porto seguro UTPR transitório para jurisdições com uma taxa nominal de imposto corporativo de pelo menos 20%. As empresas multinacionais (MNEs) terão a opção de escolher entre os safe harbors UTPR e CbCR transitórios para jurisdições aplicáveis. O safe harbor permanente também está sendo introduzido, definindo os critérios para cálculos simplificados.
LUXEMBURGO | Principais taxas de imposto corporativo
Luxemburgo promulgou o projeto de lei sobre a redução da taxa do Imposto de Renda Corporativo (CIT) em 20 de dezembro de 2024. A legislação reduziu a taxa do CIT em 1%, diminuindo a taxa global de imposto para empresas que operam na Cidade de Luxemburgo com renda tributável acima de EUR 200.000. Para o ano fiscal de 2025, a taxa foi reduzida de 24,94% para 23,87%. A lei foi publicada no Diário Oficial nº A 589 em 24 de dezembro de 2024.
SUÉCIA | Taxa de imposto especial
O Diário Oficial da Suécia publicou a Lei nº SFS 2024:1248 em 11 de dezembro de 2024, alterando a Lei de Imposto Adicional para implementar o imposto mínimo global do Pilar Dois na lei nacional. Os novos regulamentos devem entrar em vigor em 1º de janeiro de 2025. A nova legislação estabelece disposições para definir pessoas tributáveis, transações e atividades econômicas sujeitas às regras. Ela especifica a responsabilidade tributária e descreve isenções para certas entidades, como órgãos públicos e organizações sem fins lucrativos, bem como condiçõespara entidades isentas e unidades especiais. A legislação também fornece métodos para calcular resultados tributáveis ajustados, custos fiscais e valores fiscais adicionais, incorporando ajustes fiscais diferidos e reconhecendo créditos fiscais quando aplicável. Ela introduz regulamentações específicas para certas entidades, incluindo unidades de investimento e unidades de investimento em seguros, garantindo a aplicação personalizada das regras fiscais.
REINO UNIDO | Taxa de imposto especial
A autoridade fiscal do Reino Unido, HMRC, publicou Notas Explicativas descrevendo as emendas do governo, que se concentram em questões relacionadas ao Pilar Dois, ao Projeto de Lei de Finanças 2024-25 em 19 de dezembro de 2024. As Notas Explicativas descrevem as emendas introduzidas no Finance (No. 2) Act 2023, que estabelecem o imposto complementar multinacional (MTT) e o imposto complementar doméstico (DTT).
ILHAS MENORES DISTANTES DOS ESTADOS UNIDOS (THE) | Conformidade Fiscal
A Receita Federal dos EUA (IRS) anunciou a expansão de sua Conta Fiscal Empresarial (BTA), uma ferramenta conveniente de autoatendimento online, para incluir corporações C, em 12 de dezembro de 2024, o que permite que funcionários designados (DOs), que são autorizados a vincular a corporação, utilizem a plataforma legalmente. Ela também inclui novos recursos, como declarações de impostos, contas fiscais e transcrições de entidades para o ano fiscal atual e alguns anos fiscais anteriores. Os novos recursos permitem que os DOs visualizem e paguem os saldos fiscais de suas corporações e façam depósitos fiscais federais (FTDs).
