Confira os últimos desenvolvimentos e atualizações regulatórias em janeiro de 2025
Argentina | Taxas-Nacional/Federal
A autoridade tributária da Argentina (ARCA) divulgou as faixas e taxas revisadas do imposto de renda corporativo para 2025 em 23 de janeiro de 2025. A partir dos anos fiscais iniciados em ou após 1º de janeiro de 2025, as taxas de imposto de renda corporativo serão aplicadas com base nas seguintes faixas: Até ARS 101.679.575,26: 25%; ARS 101.679.575,26 a ARS 1.016.795.752,62: 30%; e acima de ARS 1.016.795.752,62: 35%
França | Conformidade Fiscal
As autoridades fiscais francesas introduziram um Formulário n°2065-INT-SD destinado a entidades sujeitas à lei francesa do Pilar Dois em 24 de janeiro de 2025. O formulário era usado anteriormente para enviar a notificação de relatório País por País (CbC) junto com a declaração anual de imposto. A versão atualizada agora serve como notificação CbC e como notificação para as regras globais de imposto mínimo do Pilar Dois.
Rússia | Taxas – Nacional/Federal
A Rússia introduziu várias alterações em seu Código Tributário, com vigência a partir de 1º de janeiro de 2025, que inclui alterações na taxa de imposto de renda corporativo, regime tributário simplificado e imposto turístico. A taxa de imposto de renda corporativo (CIT) foi aumentada de 20% para 25%.
Tailândia | Taxa de imposto especial
O Departamento de Receita da Tailândia anunciou a publicação do Decreto de Emergência sobre Imposto Complementar B.E. 2567 (2024) no Diário Oficial em 26 de dezembro de 2024, introduzindo a implementação de um imposto mínimo nacional complementar para grupos de MNE com uma receita consolidada de pelo menos EUR 750 milhões.
Turquia | Sanções por não conformidade
O governo turco anunciou o aumento das penalidades fiscais em vigor a partir de 1º de janeiro de 2025, com base em uma taxa de reavaliação de 43,93%. De acordo com o Comunicado Geral nº 577, irregularidades de primeiro grau incorrem em uma multa de TRY 28.000, enquanto irregularidades de segundo grau custam TRY 14.000. Deixar de emitir os documentos exigidos resulta em multas crescentes, começando em TRY 14.000 e chegando a TRY 140.000 para infrações repetidas. A penalidade por se recusar a fornecer as informações solicitadas é de TRY 28.000, e a renúncia à penalidade de acumulação é de TRY 280.
Reino Unido | Taxa de imposto especial
A autoridade tributária do Reino Unido, HMRC, abriu uma consulta pública sobre o projeto de orientação suplementar referente ao Imposto de Complementação Multinacional e Imposto de Complementação Doméstica em 28 de janeiro de 2025. Este lançamento do projeto de orientação contém seções sobre entidades de fluxo contínuo, joint ventures, o setor de seguros, valores de complemento adicionais e outros tópicos. Ele também contém o projeto de orientação sobre a regra de lucros subtributados (UTPR) e certas outras disposições que foram alteradas ou introduzidas no atual Projeto de Lei de Finanças. A consulta será concluída em 8 de abril de 2025.
Estados Unidos | Ilhas Menores Distantes (THE)
Conformidade Fiscal O governador da Califórnia, Newsom, anunciou que o California Franchise Tax Board (FTB) fornecerá alívio fiscal estadual para desastres para contribuintes e empresas afetadas pelos recentes incêndios florestais em Los Angeles. Os contribuintes receberão um adiamento até 15 de outubro de 2025 para apresentar suas declarações de renda de 2024 e fazer quaisquer pagamentos de impostos que seriam devidos em 7 de janeiro de 2025. O adiamento inclui: Pagamentos de impostos estimados trimestrais normalmente devidos em 15 de janeiro, 15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro de 2025; entidades empresariais cujas declarações de imposto de renda corporativas ou de entidade de repasse normalmente são devidas em 15 de março e 15 de abril de 2025; pagamentos de imposto eletivos de entidade de repasse (PTE) normalmente devidos em 15 de março e 15 de junho de 2025 e declarações de organização isenta de impostos normalmente devidas em 15 de maio de 2025.
Alemanha | Requisito de documentação
A Quarta Lei de Alívio à Burocracia, em vigor em 1º de janeiro de 2025, introduz atualizações significativas aos requisitos de documentação de preços de transferência da Alemanha. Foi aprovado pelo parlamento em 18 de outubro de 2024 e publicado no Diário Oficial em 29 de outubro de 2024.
Nigéria | Troca de informações – Multilateral
O Serviço Federal de Receita Federal (FIRS) da Nigéria divulgou diretrizes detalhadas sobre Acordos de Preços Antecipados (APAs), fornecendo uma estrutura para as empresas estabelecerem acordos de preços de transferência com autoridades fiscais com antecedência. A orientação descreve os procedimentos para gerenciar APAs executados, bem como os principais procedimentos operacionais e obrigações de conformidade.
Romênia | Requisito de relatórios CbC – Regra geral
O Ministério das Finanças da Romênia, em um comunicado, descreveu o formato preliminar para relatórios públicos país a país (CbC). Isso ocorre após a Romênia ter introduzido requisitos de relatórios públicos país a país (CbC) por meio da Ordem nº 2.048 de 1º de setembro de 2022 sob a Diretiva (UE) 2021/2101.
