A medida que las autoridades fiscales de todo el mundo endurecen las regulaciones y refinan sus estrategias de auditoría, la Precios de Transferencia (PT) se ha convertido en una de las principales preocupaciones de cumplimiento para las multinacionales (MNEs). Las empresas no solo deben garantizar que sus transacciones entre empresas del mismo grupo estén en condiciones de mercado, sino también navegar por un panorama fiscal global cada vez más complejo.
Desde el crecimiento de las economías digitales hasta requisitos de cumplimiento más estrictos, estos son los principales desafíos en precios de transferencia que enfrentan las empresas hoy en día — y cómo pueden prepararse.
Mayor Enfoque en la Sustancia Económica
Desafío Principal: La propiedad legal por sí sola ya no es suficiente: los beneficios deben alinearse con las actividades económicas reales.
Históricamente, muchas empresas justificaban la asignación de beneficios en función de la propiedad legal de los activos. Sin embargo, las autoridades fiscales ahora priorizan la sustancia económica — las funciones reales, los riesgos y la toma de decisiones detrás de esos beneficios.
Por ejemplo, si una empresa posee derechos de propiedad intelectual (PI) en una jurisdicción de baja tributación, pero las decisiones estratégicas y la I+D se llevan a cabo en otro lugar, las autoridades pueden impugnar esta estructura de propiedad. Países como Australia, Alemania y el Reino Unido están auditando activamente a multinacionales para garantizar que los beneficios reflejen dónde se crea el valor real.
Cómo Prepararse:
- Alinear funciones, riesgos y activos con los beneficios declarados.
- Mantener documentación sólida que demuestre la justificación empresarial de la asignación de beneficios.
- Evaluar y reestructurar la propiedad de PI y las transacciones intercompany para resistir auditorías.
Precios de Transferencia en la Economía Digital y la Era del Trabajo Remoto
Desafío Principal: La movilidad global de la fuerza laboral complica la evaluación de la creación de valor.
El crecimiento de los modelos de negocio digitales y el trabajo remoto ha dificultado determinar:
- Dónde se crea el valor económico cuando los empleados trabajan en múltiples jurisdicciones.
- Si una empresa posee un Establecimiento Permanente (EP) en función de la ubicación de su fuerza laboral y sus operaciones digitales.
Por ejemplo, una multinacional con sede en EE.UU., con empleados clave trabajando de forma remota en Alemania, India y Singapur, podría necesitar asignar beneficios de manera diferente, lo que podría generar nuevas obligaciones fiscales en esas jurisdicciones.
Cómo Prepararse:
- Revisar regularmente la ubicación de la fuerza laboral y evaluar si genera nuevas obligaciones fiscales.
- Actualizar las políticas de PT para reflejar la realidad del trabajo remoto y los servicios digitales.
- Considerar incentivos fiscales basados en sustancia en jurisdicciones con regímenes favorables para negocios digitales.
Mayor Fiscalización sobre Intangibles y Regalías
Desafío Principal: Las autoridades exigen más pruebas sobre tasas de regalías y beneficios derivados de PI.
Las autoridades fiscales están intensificando el control sobre intangibles y pagos de regalías, exigiendo que las empresas:
- Comprobar cómo los intangibles generan ingresos y justificar las tasas de regalías asociadas.
- Demostrar que los contratos de licenciamiento intercompany están basados en la realidad económica.
Por ejemplo, el Plan de Acción BEPS 8-10 de la OCDE introdujo directrices más estrictas sobre la migración de PI y el licenciamiento, lo que ha llevado a grandes disputas fiscales.
Cómo Prepararse:
- Realizar estudios de benchmarking para respaldar las tasas de regalías.
- Mantener análisis económicos detallados que vinculen el uso de PI con la generación real de ingresos.
- Revisar los contratos de licenciamiento existentes para alinearlos con las normativas fiscales en evolución.
Cómo TPI LAB Puede Ayudarte a Mantenerte a la Vanguardia
En el actual escenario dinámico de los precios de transferencia, estar a la vanguardia requiere una combinación de experiencia, tecnología avanzada y visión estratégica. Con regulaciones globales más estrictas y un mayor escrutinio por parte de las autoridades fiscales, las empresas deben adaptar sus estrategias de PT para garantizar el cumplimiento y minimizar riesgos.
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